Bevor das erste Regal vermietet wird, muss dein Laden offiziell existieren. Klingt nach Papierkram, ist aber in vier Schritten erledigt. Und du brauchst dafür keine Vorkenntnisse.
Kurz gesagt: Rechtsform wählen, Gewerbe anmelden, Steuernummer holen, Umsatzsteuer klären. Die meisten kleinen Läden starten als Einzelunternehmen. Bei der Umsatzsteuer lohnt sich ein kurzes Gespräch mit einer Steuerberatung, denn dein Vertragsmodell spielt hier mit rein.
Wichtig vorab: Steuern und Recht hängen von deinem Einzelfall ab. Dieser Artikel gibt dir Orientierung und ersetzt keine Beratung.
Schritt 1: Rechtsform wählen
Die Rechtsform entscheidet über Haftung, Kosten und Aufwand.
Unser Tipp: Das Einzelunternehmen ist die häufigste Wahl bei kleinen Läden: schnell, günstig, einfach. Der Haken ist die persönliche Haftung. Planst du hohe Mietverpflichtungen oder große Investitionen, sprich vorher mit einer Beratung über UG oder GmbH.
Schritt 2: Gewerbe anmelden
Ein Laden mit Mietregalen ist ein Gewerbe. Du meldest es beim Gewerbeamt deiner Gemeinde an, und zwar zu Beginn, auch wenn noch kein Gewinn anfällt.
- Formular: meist online oder vor Ort
- Tätigkeit: möglichst konkret, zum Beispiel "Vermietung von Verkaufsflächen (Regalvermietung) und Verkauf von Kommissionsware"
- Gebühr: je nach Kommune meist 20 bis 65 €
Das Gewerbeamt informiert danach automatisch Finanzamt und IHK. Für Kleidung brauchst du in der Regel keine Sondererlaubnis. Bei Elektronik oder Edelmetallen sieht das anders aus.
Schritt 3: Beim Finanzamt erfassen lassen
Danach meldet sich das Finanzamt. Du füllst den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung aus, meist online über ELSTER, und bekommst deine Steuernummer. Die brauchst du auch für manche Geschäftsgeräte, zum Beispiel das All-in-One-Terminal von PayPal.
Gewerbesteuer: Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 € pro Jahr. Erst darüber wird Gewerbesteuer fällig. UG und GmbH haben diesen Freibetrag nicht.
Schritt 4: Kleinunternehmer oder umsatzsteuerpflichtig?
Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) befreit dich von der Umsatzsteuer. Du schreibst Rechnungen ohne Umsatzsteuer, darfst dafür aber keine Vorsteuer abziehen. Seit 2025 gelten diese Grenzen, jeweils netto:
- Vorjahr: höchstens 25.000 €
- Laufendes Jahr: höchstens 100.000 €
- Gründungsjahr: tatsächlicher Umsatz höchstens 25.000 €
Beide Grenzen sind hart. Wer im Jahr über 100.000 € kommt, ist ab diesem Zeitpunkt umsatzsteuerpflichtig. Wer im Vorjahr über 25.000 € lag, ist im Folgejahr regelbesteuert.
Was das für dich bedeutet
Ein Rechenbeispiel mit erfundenen Zahlen: 100 Regale à 25 € im Monat sind 30.000 € Mieteinnahmen im Jahr, also schon über der 25.000-€-Grenze. Bei einem mittelgroßen Laden greift die Kleinunternehmerregelung deshalb oft nur am Anfang.
Und es kommt eine wichtige Frage dazu: Was zählt bei dir als Umsatz? Nur Miete und Provision, oder laufen die gesamten Verkaufserlöse steuerlich über dich? Das hängt von deinem Vertragsmodell ab. Bei klassischer Kommission gilt der Ladeninhaber nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs grundsätzlich als Eigenhändler. Wie das bei deiner Regalvermietung aussieht, klärst du mit deiner Steuerberatung.
Kleinunternehmer oder Regelbesteuerung?
Kleinunternehmer
- Keine Umsatzsteuer, weniger Aufwand bei Voranmeldungen
- Mieter:innen zahlen den Nettopreis
- Kein Vorsteuerabzug auf Regale, Einrichtung und Software
- Grenzen sind bei wachsendem Laden schnell erreicht
Regelbesteuerung
- Vorsteuerabzug auf Investitionen
- Keine Grenzen im Blick behalten
- Voranmeldungen kosten Zeit
- Mieten kommen mit Umsatzsteuer, was für private Mieter:innen teurer wirkt
Wer freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet, ist daran meist fünf Jahre gebunden.
Und die Differenzbesteuerung?
Die Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) betrifft dich vor allem, wenn du Ware selbst ankaufst und weiterverkaufst. Bei reiner Regalvermietung bleibt die Ware bei deinen Mieter:innen. In Mischmodellen kann sie trotzdem relevant werden, auch das ein Fall für die Steuerberatung.
Mit Steuerberatung starten
Eine einmalige Beratung vor der Eröffnung kostet meist weniger als spätere Korrekturen. Bring mit:
- dein Mietmodell (feste Miete, Provision, Mischform)
- eine realistische Umsatzplanung fürs erste Jahr
- deine geplanten Investitionen
- die Frage, wie Kassenumsätze steuerlich zugeordnet werden
Danach hilft dir saubere Dokumentation. In Pladsly stehen Buchungen, Verkäufe und Abrechnungen mit PDF an einem Ort. Das ist eine gute Grundlage für deine Buchhaltung und zeigt dir, wie nah du an den Umsatzgrenzen bist.
Häufige Fragen
Brauche ich für einen Laden mit Regalvermietung einen Gewerbeschein? Ja. Ein Laden mit Regalvermietung ist ein Gewerbe, auch wenn noch keine Gewinne anfallen.
Was kostet die Gewerbeanmeldung? Das hängt von der Gemeinde ab und liegt meist zwischen 20 und 65 €.
Welche Rechtsform passt am besten? Die meisten kleinen Läden starten als Einzelunternehmen. Wer das Haftungsrisiko begrenzen will, schaut sich UG oder GmbH an.
Bis zu welchem Umsatz bin ich Kleinunternehmer? Seit 2025: höchstens 25.000 € im Vorjahr und höchstens 100.000 € im laufenden Jahr, jeweils netto.
Muss ich Gewerbesteuer zahlen? Einzelunternehmen und Personengesellschaften erst bei Gewinnen über 24.500 € pro Jahr.
Quellen: selbststaendigkeit.de (Kleinunternehmerregelung ab 2025), IHK München, KfW (Gewerbe anmelden), finanz.de, IWW/BFH-Rechtsprechung zu Second-Hand-Läden. Kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung. Stand 2026.